نحوه تسویه اعتبارات اسنادی سررسید گذشته

طریقه سفارش کتاب نحوه تسویه اعتبارات اسنادی سررسید گذشته

برای خرید کتاب نحوه تسویه اعتبارات اسنادی سررسید گذشته دکترحسین قربانیان با تخفیف ویژه 10 درصدی می توانید از روش های زیر اقدام کنید.

1. تلفن : 0216647150

2.  واتساپ: 09900373843

3.  آدرس فروشگاه: میدان انقلاب - خیابان 12 فروردین -بن بست حقیقت-پلاک 4-واحد 4

4. سایت: Avabook.com

5. اینستاگرام: avabook_law 
6. ساعت پاسخگویی: همه‌ روزه 9 صبح تا 6 عصر

فهرست کتاب نحوه تسویه اعتبارات اسنادی سررسید گذشته قربانیان

کلیات

بخش اول) تعریف اعتبارات اسنادی و انواع آن و عقود مرتبط با اعتبارات اسنادی

گفتار اول) تعریف، مزایا و مراحل اعتبارات اسنادی

بند اول) تعریف اعتبار اسنادی

بند دوم) کارکردهای اعتبارات اسنادی در کاهش ریسک، مدیریت نقدینگی و تأمین مالی بین‌المللی

بند سوم) مرور ساختارمند اعتبارات اسنادی؛ از گشایش تا تسویه نهایی در نظام بانکداری تجاری

گفتار دوم) نمونه‌های رایج اعتبارات اسنادی با تأکید بر ساختارهای عملیاتی

بند اول) اعتبار اسنادی دیداری

بند دوم) اعتبارات اسنادی مدت‌دار

بند سوم) اعتبار اسنادی یوزانس

بند چهارم) اعتبار اسنادی قابل انتقال

بند سوم) اعتبار اسنادی تأییدشده

بند چهارم) اعتبار اسنادی گردان

بند پنجم) اعتبار اسنادی فاینانس

بند ششم) اعتبار اسنادی ریفاینانس

الف) تفاوت فاینانس و ریفاینانس

ب) تفاوت فاینانس و یوزانس

گفتار سوم) سازِکارهای فقهی و عقود اسلامی در طراحی عملیات اعتبارات اسنادی در نظام بانکداری بدون ربا

بند اول) انواع عقود مورد استفاده در اعتبارات اسنادی

الف) عقد مرابحه

ب) عقد جعاله

ج) عقد مشارکت مدنی

د) عقد مضاربه

ه) عقد سلف

و) عقد اجاره به شرط تملیک

ز) عقد استصناع

بند دوم) چهارچوب‌های قراردادی اعتبارات اسنادی داخلی و ارزی در نظام بانکی جمهوری اسلامی ایران

الف) مبنای عقدی درخواست گشایش اعتبار اسنادی داخلی

ب) مبنای عقدی درخواست گشایش اعتبار اسنادی خارجی (ارزی)

بخش دوم) ساختار مفهومی و مقرراتی خدمات بانکی، تسهیلات اعتباری و بدهی‌های ناشی از اعتبارات اسنادی

گفتار اول) مفاهیم بنیادین و چهارچوب مقرراتی خدمات و تسهیلات بانکی در نظام مالی و اقتصادی ایران

بند اول) تعریف خدمات بانکی

بند دوم) طبقه‌بندی تخصصی خدمات بانکی و نقش آن در نظام مالی و اقتصادی کشور

بند سوم) تعریف تسهیلات بانکی

بند چهارم) تعریف تسهیلات در مقررات بانکی

گفتار دوم) جایگاه بدهی‌های ناشی از اعتبارات اسنادی در نظام حقوق بانکی و تمایز آن از تسهیلات بانکی

بند اول) تعریف بدهی مشتریان بابت اعتبارات اسنادی و ضمانت‌نامه‏های پرداخت‌شده و بروات ارزی مدت‌دار پرداخت‌شده در آیین‌نامه وصول مطالبات سررسید گذشته، معوق و مشکوک‌الوصول مؤسسات اعتباری (ریالی و ارزی)

بند دوم) تعریف بدهی مشتریان بابت اعتبارات اسنادی و ضمانت‌نامه‏های پرداخت‌شده و بروات ارزی مدت‌دار پرداخت‌شده در «دستورالعمل طبقه‌بندی دارایی‌های مؤسسات اعتباری»

بند سوم) تعریف بدهی مشتریان بابت اعتبارات اسنادی و ضمانت‌نامه‏های پرداخت‌شده و بروات ارزی مدت‌دار پرداخت‌شده در «مقررات ناظر بر عملیات مجاز بانکی»

بند چهارم) تمایز میان خدمات بانکی و تسهیلات بانکی از منظر ماهیت و بازپرداخت

گفتار سوم) بررسی ماهیت اعتبارات اسنادی در نظام بانکی ایران: خدمات بانکی یا تسهیلات اعتباری؟

فصل دوم: نظام حقوقی و کارکردی نرخ ارز در ایران: از مبانی نظری تا ضوابط تسویه در اعتبارات اسنادی

بخش اول) کلیات و مبانی نظری نرخ ارز در نظام اقتصادی و حقوقی ایران

گفتار اول) تحلیل تطبیقی انواع نرخ ارز در ساختار نظام ارزی ایران

بند الف) ارز مرجع/ ترجیحی/ یارانه‌ای

بند دوم) نرخ ارز گمرکی

بند سوم) نرخ ارز مبادله‌ای

بند چهارم) نرخ ارز نیمایی (بازار دوم ارز)

بند پنجم) نرخ ارز سنا

بند ششم) نرخ اعلامی رسمی بانک مرکزی

بند هفتم) نرخ تسعیر ارز

بند هشتم) نرخ بازار

بند نهم) نرخ ارز مرکز مبادله ارز و طلای ایران (توافقی)

الف) شیوه واگذاری ارز حاصل از صادرات به دیگران (ابلاغی 205368/03 مورخ 26/08/1403 بانک مرکزی)

ب) راهنمای معاملات سامانه ارز تجاری مرکز مبادله ارز و طلای ایران

ج) فروش ارز؛ ویژه صادرکنندگان

د) خرید ارز؛ ویژه واردکنندگان

بند دهم)؛ نرخ حواله ارز

بند یازدهم) نرخ آزاد ارز/ نرخ ارز بازار آزاد/ نرخ صرافی آزاد/ نرخ ارز آزاد نقدی یا اسکناس/ نرخ بازار کف خیابان (اصطلاح عامیانه)

بخش دوم) الگوها و مبانی تعیین نرخ تسویه در فرایند اعتبارات اسنادی

گفتار اول) کلیات و مبانی نظری نرخ‌های تسویه در اعتبارات اسنادی

بند اول) فرایند دوگانه تسویه در اعتبارات اسنادی: از پرداخت به ذی‌نفع تا ایفای تعهدات خریدار

بند دوم) واریز اسناد و تسویه‌حساب بانک با ذی‌نفع اعتبار اسنادی

الف) اعتبار در مقابل پرداخت در بانک ابلاغ کننده یا تأیید‌کننده قابل استفاده باشد

ب) اعتبار در مقابل قبولی قابل استفاده باشد

ج) اعتبار در مقابل پرداخت مدت‌دار قابل استفاده باشد

د) اعتبار در مقابل معامله اسناد قابل استفاده باشد

گفتار دوم) انواع نرخ‌های تسویه در اعتبارات اسنادی

الف) نرخ تسویه بر مبنای روز گشایش اعتبار

ب) نرخ ارز زمان پرداخت وجه

ج) نرخ ارز زمان حواله/ برات اسنادی

د) نرخ تسویه بر مبنای روز معامله اسناد

ه) نرخ تسویه بر مبنای روز ترخیص

ز) نرخ تسویه بر مبنای نرخ گواهی ثبت آماری

فصل سوم: سازِکار مالی و تعهدی اعتبارات اسنادی: از پیش‌پرداخت ریالی تا اثر نوسانات ارزی و حدود مسئولیت واردکننده

بخش اول) ساختار مالی و تعهدات اولیه در گشایش اعتبار اسنادی (بررسی ضرورت تأمین مالی توسط واردکننده، پیش‌دریافت، میان‌دریافت و اثر آن بر ماهیت قرارداد)

گفتار اول) ضرورت تأمین مالی و شیوه‌های دریافت وجوه از متقاضی گشایش اعتبار اسنادی

بند اول) ضرورت تأمین مالی اولیه توسط واردکننده در فرایند گشایش اعتبار اسنادی

بند دوم) نحوه پیش‌دریافت و میان‌دریافت از متقاضی گشایش اعتبار

بند سوم) میزان پیش‌دریافت برای واردات کالاها و خدمات در روز گشایش اعتبار در اعتبارات اسنادی دیداری

بند چهارم) میزان پیش‌دریافت برای واردات کالاها و خدمات در روز گشایش اعتبار در اعتبارات اسنادی مدت‌دار

گفتار دوم) تحلیل ماهیت حقوقی پیش‌دریافت‌ها و میان‌دریافت‌ها در قرارداد اعتبار اسنادی

بند اول) ماهیت پیش‌دریافت‌ها و میان‌دریافت‌ها از متقاضی گشایش اعتبار اسنادی  130

بند دوم) تأثیر پرداخت معادل بخشی/ کل مبلغ اعتبار اسنادی بر ماهیت قرارداد اعتبار اسنادی

گفتار سوم) تبیین نظرات حقوقی درباره وحدت یا تجزیه‌پذیری قرارداد اعتبار اسنادی

بند اول) ماهیت بسیط و غیرقابل ‌تجزیه بودن اعتبارات اسنادی گشایش‌یافته

بند دوم) ماهیت غیربسیط و قابل‌ تجزیه بودن اعتبارات اسنادی گشایش‌یافته

گفتار چهارم) آثار پرداخت ریالی بر تعهد ارزی و مسئولیت بانک

بند اول) تأثیر پرداخت ریالی متقاضی بر رفع تعهد ارزی در اعتبارات اسنادی

بند دوم) استرداد ریال پرداخت‌شده مشتری در زمان گشایش اعتبار اسنادی

بخش دوم) آثار حقوقی پیش‌پرداخت و میان‌دریافت بر مسئولیت واردکننده نسبت به نوسانات نرخ ارز

گفتار اول) ارتباط بین پیش‌پرداخت‌ها و انتقال ریسک نوسانات ارزی به واردکننده

گفتار دوم) تحلیل فروض قراردادی در خصوص تعهد به پذیرش نوسانات نرخ ارز

بند اول) واردکننده کتباً درخواست و تقبل ننموده که کلیه مسئولیت‌های مربوط به تغییرات و نوسانات نرخ ارز را عهده‌دار گردد

بند دوم) واردکننده کتباً درخواست و تقبل نموده که کلیه مسئولیت‌های مربوط به تغییرات و نوسانات نرخ ارز را عهده‌دار گردد

فصل چهارم: تأثیر دریافت معادل ریالی وجه اعتبار از متقاضی بر نحوه تأمین ارز و تأثیر پرداختی‌های ریالی بر نحوه تسویه اعتبارات اسنادی در بخشنامه‌های بانک مرکزی

بخش اول) تأثیر پرداخت‌های ریالی بر تأمین ارز و ساختار تسویه در اعتبارات اسنادی

گفتار اول) آثار دریافت معادل ریالی اعتبار بر فرایند خرید و تأمین ارز

گفتار دوم)؛ تحلیل بخشنامه‌های بانک مرکزی در خصوص نحوه خرید ارز در اعتبارات اسنادی

بند اول) الزام بانک به تأمین ارز از محل منابع خود در صورت دریافت کامل معادل ریالی (بند؛ «الف» بخشنامه شماره 239207/91 مورخ 11/09/1391)

بند دوم) الزام به تأمین ارز اعتبارات مدت‌دار و ریفاینانس ترخیص‌شده از محل منابع داخلی بانک (بند؛ «ب» بخشنامه شماره 239207/91 مورخ 11/09/1391)

الف) آثار بند «ب» بر دعاوی بانکی و روابط حقوقی طرفین اعتبار اسنادی

ب) تشکیل تعهد مستقیم و مستقل بانک در قبال ذی‌نفع خارجی بانک عامل

ج) برائت ذمه واردکننده در قبال تعهد ارزی پس از پرداخت ریالی

د) عدم امکان استناد بانک به فقدان منابع ارزی به‌عنوان دلیل قانونی برای استنکاف

بند سوم) تأمین ارز اعتبارات اسنادی ترخیص‌نشده مشروط به گروه کالایی و اخذ تعهد قیمت‌گذاری (بند «ج» شماره 239207/91 مورخ 11/09/1391)

بند چهارم) قطعی تلقی شدن فروش ارز در صورت دریافت کامل وجه ریالی و الزام بانک به ایفای تعهدات (بند الف بخشنامه شماره 239207/91 مورخ 11/09/1391 که به‌موجب بخشنامه 300983/91؛ مورخ 09/11/91 اصلاح گردیده است)

بند پنجم) ضوابط تأمین و تسویه ارز اعتبارات/ برات‌های اسنادی بر اساس میزان پرداخت ریالی و وضعیت ترخیص کالا به‌موجب بخشنامه شماره 1038/60 مورخ 03/12/1391

بند ششم) ضوابط اصلاحی تأمین و تسویه ارز در ایفای تعهدات ارزی گذشته با تأکید بر وضعیت ترخیص کالا و اولویت کالایی برابر بخشنامه شماره 5154/92 مورخ 17/01/1392

بند هفتم) ضوابط تکمیلی و اصلاحی تأمین و تسویه ارز در تعهدات ارزی گذشته با لحاظ زمان ترخیص و اولویت کالایی بر اساس بخشنامه شماره 1006/60 مورخ 09/04/1392

بند هشتم) تعیین نرخ تسویه اعتبارات اسنادی بر مبنای بخشنامه 1015/60 مورخ 16/09/1392 و تأثیر آن بر نرخ تسویه اعتبارات اسنادی

بند نهم) اصلاح ضوابط تأمین ارز رسمی برای اعتبارات اسنادی مدت‌دار و ماشین‌آلات تولیدی؛ (تأمین ارز در تصویب‌نامه شماره 169368/ت55789هـ 15/12/1397 هیأت وزیران)

بند دهم) شرایط و نحوه تأمین ارز به نرخ رسمی و از محل ارزهای قابل دسترس بانک مرکزی اعتبارات اسنادی مدت‌دار به‌موجب بخشنامه شماره 451869/97 مورخ 18/12/1397 بانک مرکزی بر مبنای تصویب‌نامه شماره 169368/ت55789هـ 15/12/1397 هیأت وزیران

بند یازدهم) اصلاح ضوابط تأمین ارز رسمی برای اعتبارات اسنادی ماشین‌آلات خطوط تولید پیش از 16 مرداد 1397 و مستثنا ‌شدن موارد تسویه‌شده از شمول مقررات عمومی موضوع بخشنامه شماره: 98/22335 تاریخ: 03/07/ 1398 بانک مرکزی

بند دوازدهم) تأمین ارز به نرخ رسمی بابت اعتبارات اسنادی ریفاینانس با سررسید 22/01/1397(مصوبه 130969 /ت 58055 هـ تاریخ: 13/10/1399 هیأت وزیران)

بند سیزدهم) نحوه تأمین ارز و تسویه اعتبارات اسنادی مدت‌دار (یوزانس) و بازتأمین (ریفاینانس) به نرخ رسمی (مصوبه شماره 155226 مورخ 26/12/1399 …)

الف) تأمین ارز اعتبارات اسنادی

1) سررسید اعتبارات اسنادی تا تاریخ 16/05/1397 باشد

2) سررسید اعتبارات اسنادی از تاریخ 22/01/1397 تا 16/05/1397 باشد

ب) تسویه اعتبارات اسنادی

بند چهاردهم) ضمانت اجرای عدم تسویه نهایی و یا تسویه نهایی با تأخیر

بخش دوم) ضوابط تسویه تعهدات ارزی و منابع تأمین ارز در اعتبارات اسنادی

گفتار اول) نحوه تسویه عدم ایفای تعهدات ارزی با توجه به محل تأمین ارز قبل از تاریخ 22/01/1397

گفتار دوم) نحوه تسویه عدم ایفای تعهدات ارزی اعتبارات اسنادی گشایش‌شده، بروات اسنادی ثبت‌شده و حواله‌های ارزی صادره بعد از تاریخ 22 / 01/1397(تأمین ارز شده از محل؛ «سامانه معاملات الکترونیکی ارز»، «ارز حاصل از صادرات خود/ دیگران»)

بند اول) مبنای خرید ارز به‌منظور رفع تعهد ارزی اعتبارات اسنادی گشایش‌شده، بروات اسنادی ثبت‌شده و حواله‌های ارزی صادره بعد از تاریخ 22 / 01/1397تأمین ارز شده از محل؛ «ارز ثبت سفارش از محل کوتاژهای صادراتی و خارج از سامانه نیما»

بند دوم) مبنای خرید ارز به‌منظور رفع تعهد ارزی اعتبارات اسنادی گشایش‌شده، بروات اسنادی ثبت‌شده و حواله‌های ارزی صادره بعد از تاریخ 22 / 01/1397 تأمین ارز شده از محل؛ «از محل منابع بانک مرکزی»

بند سوم) نحوه تسویه عدم ایفای تعهدات ارزی در مواعد مقرر (اخذ مابه‌التفاوت نرخ ارز) تأمین ارز شده از محل سپرده ارزی متقاضی بعد از تاریخ 22/ 1/ 1397

بخش سوم) ضوابط و مقررات مندرج در بخش چهارم مجموعه مقررات ارزی مرتبط با منابع تأمین ارز اعتبارات اسنادی

گفتار اول) تسهیلات بابت واردات کالا (کالا ـ خدمت) از محل منابع مؤسسه اعتباری

گفتار دوم) تسهیلات بابت واردات کالا (کالا ـ خدمت) از محل حساب ذخیره ارزی

گفتار سوم) تسهیلات مالی میان‌مدت و بلندمدت خارجی (فاینانس)

بند اول) نرخ بهره در اعتبارات اسنادی فاینانس

بند دوم) تسهیلات فاینانس در بخش چهارم مجموعه مقررات ارزی

بند سوم) تفاوت‌های فاینانس و ریفاینانس

فصل پنجم: تأمین و تسویه اعتبارات اسنادی ریفاینانس

بخش اول) ماهیت حقوقی و زمان تحقق تعهد در تسهیلات ریفاینانس

گفتار اول)؛ ماهیت تسهیلات مالی کوتاه‌مدت ریفاینانس و زمان ایجاد بدهی ارزی

بند اول) تعریف و ویژگی‌های ریفاینانس به‌عنوان تسهیلات مالی کوتاه‌مدت خارجی

بند دوم) تعیین تاریخ ایجاد بدهی در ریفاینانس (تاریخ معامله اسناد یا ترخیص کالا)

بخش دوم) الزامات قانونی، ضمانت اجراها و مقررات حاکم بر ایفای تعهدات ارزی ریفاینانس

گفتار اول) ضمانت اجراهای حقوقی و مقرراتی در صورت عدم ایفای تعهدات ارزی در ریفاینانس

بند اول) نحوه ایفای تعهدات اعتبارات اسنادی ریفایناس بر اساس بخشنامه 1038/60 مورخ 03/12/1391

بند دوم) نحوه ایفای تعهدات اعتبارات اسنادی بخشنامه شماره 1006/60 مورخ 09/04/1392

بند سوم) مصوبه مورخ 16/05/1397هیأت وزیران در خصوص اعتبارات اسنادی و بروات مدت‌دار قبل از 31/01/1397

فصل ششم: ثبت حساب ارزی و یا ثبت حساب ریالی تسویه اعتبارات اسنادی در دفاتر بانک

بخش اول) تحلیل حسابداری ثبت‌های مرتبط با تسویه اعتبارات اسنادی در دفاتر بانک (بررسی ثبت ارزی یا ریالی، ثبت در قالب تسهیلات و ارتباط با استانداردهای حسابداری)

گفتار اول) جایگاه دفاتر تجاری در اثبات تعهدات مشتری در اعتبارات اسنادی

گفتار دوم) تسعیر ارز، واحد پول گزارشگری و ماهیت طلب بانک در اعتبارات اسنادی

الف) ماهیت اصلی طلب بانک از مشتری

ب) ثبت به ریال در دفاتر بانک و تأثیر بر طلب بانک

ج) ریسک نوسانات ارزی و شناسایی سود و زیان

د) تأثیر بر گزارشگری مالی

بخش دوم) شیوه ثبت و تسویه اعتبارات اسنادی ارزی و ریالی از منظر حقوق بانکی و مالی (پرداخت وجه اعتبار اسنادی در قالب تسهیلات ارزی، ثبت ارزی/ ریالی و آثار حقوقی و مالی آن)

گفتار اول) تحلیل ماهیت و آثار ثبت ریالی اعتبارات اسنادی با و بدون اعطای تسهیلات در دفاتر بانک

بند اول) ثبت ریالی در اعتبارات اسنادی در قالب تسهیلات

الف) ماهیت عملیات

ب) ثبت حسابداری (ارزی و ریالی)

1- ثبت ارزی

2- ثبت ریالی

الف) عدم انعکاس دقیق نوسانات نرخ ارز

ب) احتمال شناسایی نادرست سود و زیان تسعیر ارز

ج) کاهش شفافیت مالی

بند دوم) ثبت ریالی در اعتبارات اسنادی بدون اعطای تسهیلات

الف) ماهیت عملیات

ب) ثبت حسابداری (ارزی و ریالی)

1- ثبت ارزی

2-ثبت ریالی

گفتار دوم) پرداخت وجه اعتبار اسنادی در قالب تسهیلات ارزی و ثبت ارزی و ریالی در دفاتر بانک

الف) ثبت و تسویه تسهیلات ارزی

ب) نحوه تسویه توسط مشتری

ج) سود و زیان تسعیر ارز

د) کارمزد و بهره تسهیلات ارزی

فصل هفتم: مابه‌التفاوت نرخ مرجع تا نرخ روزانه بانک مرکزی در اعتبارات اسنادی

بخش اول) ساختار اجرایی سیاست‌های ارزی در مطالبه مابه‌التفاوت نرخ ارز توسط بانک مرکزی

گفتار اول) سازِکار اجرایی، چالش‌های حقوقی و الزامات سیاست‌گذاری در مطالبه مابه‌التفاوت ارزی توسط بانک مرکزی

گفتار دوم) سیاست‌های ارزی هیأت دولت و  بانک مرکزی در مطالبه مابه‌التفاوت نرخ ارز و اجرای بخشنامه‌های اجرایی

بند اول) ضوابط تسویه اعتبارات، بروات و حواله‌های ارزی با موعد پرداخت پیش از 01/01/1395 و ملاک نرخ ارز در خصوص مبالغ ریالی دریافتی بر اساس بخشنامه شماره 242099/96 مورخ 03/08/1396  بانک مرکزی

بند دوم) رفع تعهد ارزی و پرداخت مابه‌التفاوت نرخ ارز موضوع بخشنامه شماره 369885/99 مورخ 18/11/1399 بانک مرکزی

الف) تعرفه کالاهای موضوع اعتبار اسنادی مشمول ضوابط پرداخت نرخ ارز بابت تغییر گروه کالایی از 1 به 2 نگردد

ب) تعرفه کالاهای موضوع اعتبار اسنادی مشمول ضوابط پرداخت مابه‌التفاوت نرخ ارز به میزان 28.000 ریال باشد

بند سوم) ممنوعیت اخذ مابه‌التفاوت ارزی در تسویه واردات کالاهای اساسی و دارویی سنوات گذشته به‌موجب بخشنامه شماره 5571/97 مورخ 15/01/1397 بانک مرکزی

بخش دوم) نظارت قضایی دیوان عدالت اداری بر حدود اختیارات بانک مرکزی در صدور بخشنامه‌های ارزی

گفتار اول) نقش نظارت قضایی دیوان عدالت اداری در تحدید صلاحیت بانک مرکزی در مطالبه مابه‌التفاوت ارزی

گفتار دوم) کنترل قضایی دیوان عدالت اداری بر بخشنامه‌های بانک مرکزی در حوزه مابه‌التفاوت ارزی

بند اول) رأی شماره 749 مورخ 18/06/1399 هیأت عمومی دیوان عدالت اداری

بند دوم) رأی هیأت عمومی دیوان عدالت اداری به شماره دادنامه 9809970905812620 مورخ 05/09/1398 با موضوع: «ابطال اطلاق بخشنامه شماره 97/181407ـ 27/05/1397 بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در خصوص حذف بند 9 بخشنامه شماره 97/172104 ـ 20/05/1397 بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران»

بند سوم) محدودسازی الزام به پرداخت مابه‌التفاوت نرخ ارز با رعایت دادنامه‌های دیوان عدالت اداری و لزوم اخذ تعهد تسویه ارزی در اعتبارات و حواله‌های ارزی موضوع بخشنامه شماره 73105/96 مورخ 10/03/1396 بانک مرکزی

فهرست منابع